Wednesday, April 17, 2024  

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會計師黃晨:精通國稅局操作及稅法創業者的好幫手


(本報訊)南加州知名華人會計師黃晨,精通國稅局的操作,熟悉稅務法案,是華人創業者的好幫手,對於如何使用稅法減輕商業損失的痛苦,黃晨認為,無論是經營新公司還是一家老企業,都可能會發生損失,聯邦稅法允許企業在未來幾年用虧損來抵消應稅收入,有助於減輕損失。

符合扣除資格?淨營業虧損 (NOL) 扣除額解決了收入穩定的企業與收入波動的企業之間可能存在的稅收不平等問題,本質上是讓後者平均多年來的收入和損失,並相應地納稅。

NOL扣除的資格取決於該納稅年度的扣除額是否超過收入。損失通常必須由與您相關的扣除額造成:企業(附表C和F損失,或附表K-1合夥或S公司損失),聯邦宣布的災難造成的傷亡和盜竊損失,或出租物業(附表E)。

以下內容通常不屬於NOL確定的一部分:資本損失超過資本利得,排除出售或交換合格小企業股票的收益,超過非營業收入的非營業扣除額,NOL扣除本身,以及第199A條規定的營業收入扣除。

個人和C公司有資格申請NOL扣除。合夥企業和S公司通常不符合資格,但合夥人和股東可以使用其各自的營業收入和扣除額份額來計算個人NOL。

關於超額業務損失的限制,TCJA也制定了「超額業務損失」限制,自2021年起生效。對於合夥企業或S型公司,在應用外部基準、風險和被動活動損失限制後,該限制適用於合夥人或股東級別。根據該規則,非公司納稅人的商業損失只能抵銷與商業相關的收入或收益,加上通貨膨脹調整後的門檻。

2023年,門檻為289,000美元,如果已婚聯合報稅則為578,000美元。2024年,門檻分別為305,000美元和610,000美元。剩餘損失被視為NOL結轉到下一個納稅年度。也就是說,無法完全扣除它們,因為它們受到NOL80%收入限制的約束,從而降低了其稅值。

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黃晨會計師也是中國移民,他深深了解第一代華人移民的辛苦,以及創業的艱辛,他善於協助小企業設置会计制度,從成本控制、税务筹划及投资以和员工福利和利润分配计划等,韺U小型企业自主們成功獲利。

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